Справка по форме КНД 1175018¶
Справка по форме КНД 1175018 — это налоговый документ (справка), утверждённый приказом ФНС России, который подтверждает статус налогового резидента Российской Федерации. Форма используется для предоставления в иностранные налоговые органы и иностранным финансовым организациям сведений о резидентстве налогоплательщика — физического лица, а также для подтверждения права на применение льгот по международным соглашениям об избежании двойного налогообложения.
¶Назначение и правовое основание
Форма КНД 1175018 утверждена приказом ФНС России от 25.05.2023 № ЕД-7-14/371@ «Об утверждении формы справки о подтверждении статуса налогового резидента Российской Федерации, порядка её заполнения и формата представления справки в электронном виде». Ранее аналогичная функция выполнялась справкой по форме, утверждённой приказом ФНС России от 07.11.2017 № ММВ-7-17/837@ (КНД 1120008), которая с 2023 года утратила силу.
Справка выдаётся налоговыми органами по заявлению налогоплательщика — физического лица и подтверждает, что на соответствующий календарный год лицо признавалось налоговым резидентом России в соответствии со статьёй 207 Налогового кодекса Российской Федерации. Налоговым резидентом признаётся физическое лицо, фактически находящееся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд, а также граждане РФ, не имеющие постоянного места жительства за пределами России, и иные лица, указанные в пункте 3 статьи 207 НК РФ.
¶Кому и зачем нужна справка
Справка по форме КНД 1175018 применяется в следующих основных ситуациях:
- Для иностранных налоговых органов. Налогоплательщик, получающий доходы в России (например, проценты, дивиденды, роялти), может предоставить справку в налоговую службу своей страны для подтверждения права на льготное налогообложение по двустороннему соглашению об избежании двойного налогообложения.
- Для иностранных финансовых организаций. Справка используется при открытии счетов и проведении финансовых операций в зарубежных банках, а также для подтверждения статуса налогового резидента при раскрытии финансовой информации в рамках международных автоматических обменов налоговой информацией (CRS — Common Reporting Standard).
- Для российских налоговых органов. Справка может запрашиваться налоговыми органами при проведении проверок и уточнении статуса налогоплательщика.
¶Порядок получения
Для получения справки налогоплательщик подаёт заявление в налоговый орган по месту жительства (месту пребывания) в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика или на бумаге. К заявлению прилагаются документы, подтверждающие фактическое пребывание на территории России (например, копии страниц паспорта с отметками о пересечении границы, командировочные удостоверения, справки с места работы, иные документы). Срок рассмотрения заявления — 30 календарных дней со дня его получения налоговым органом.
Справка выдаётся за календарный год, за который подтверждается статус резидента. Она подписывается руководителем (заместителем руководителя) налогового органа и заверяется печатью. Справка составляется на русском языке; для предоставления в иностранные органы налогоплательщик может самостоятельно сделать нотариальный перевод.
¶Формат и представление
Приказом ФНС России от 25.05.2023 № ЕД-7-14/371@ утверждён также формат представления справки в электронном виде. Справка может быть выдана как на бумажном носителе, так и в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью. Электронный формат применяется при подаче заявления через личный кабинет налогоплательщика.
¶Отличия от прежней формы
Основные изменения, введённые новой формой КНД 1175018 по сравнению со справкой КНД 1120008:
| Параметр | КНД 1120008 (до 2023 г.) | КНД 1175018 (с 2023 г.) |
|---|---|---|
| Утверждена | Приказ ФНС от 07.11.2017 № ММВ-7-17/837@ | Приказ ФНС от 25.05.2023 № ЕД-7-14/371@ |
| Электронный формат | Не предусмотрен | Предусмотрен |
| Статус | Утратила силу с 2023 года | Действующая |
¶Практическое значение
Справка по форме КНД 1175018 является основным документом, подтверждающим статус налогового резидента России для целей международного налогообложения. Её наличие позволяет российским налогоплательщикам — физическим лицам применять пониженные ставки налога на доходы физических лиц по соглашениям об избежании двойного налогообложения, а также выполнять требования иностранных финансовых организаций в рамках международных стандартов раскрытия финансовой информации.
Источники:
- Приказ ФНС России от 25.05.2023 № ЕД-7-14/371@ «Об утверждении формы справки о подтверждении статуса налогового резидента Российской Федерации…»
- Приказ ФНС России от 07.11.2017 № ММВ-7-17/837@ (утратил силу)
- Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 207
- Официальный сайт Федеральной налоговой службы России (nalog.gov.ru)