Чек самозанятого в приложении «Мой налог¶
Чек самозанятого — фискальный документ, формируемый плательщиком налога на профессиональный доход (НПД) в мобильном приложении «Мой налог» после получения оплаты за оказанные услуги или проданные товары. Приложение является официальным продуктом ФНС России и доступно для смартфонов на Android и iOS; через него самозанятый регистрируется, ведёт учёт доходов, формирует чеки и уплачивает налог.
¶Правовая основа
Налог на профессиональный доход введён в России с 1 января 2019 года в рамках экспериментального проекта (Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Согласно закону, самозанятый обязан при получении дохода сформировать чек в электронной форме и передать его покупателю. Чек является подтверждением оплаты и одновременно документом, на основании которого налоговая служба исчисляет сумму налога к уплате.
¶Порядок формирования чека
Для создания чека в приложении «Мой налог» выполняется следующая последовательность действий:
- Открыть приложение и авторизоваться (вход по коду из СМС или по логину и паролю личного кабинета ФНС).
- На главном экране выбрать раздел «Чеки» и нажать кнопку «Создать чек».
- Указать тип дохода: «Продажа товара» или «Оказание услуги».
- Ввести сумму операции в рублях. При необходимости указать наименование товара или услуги, количество и цену за единицу.
- Указать покупателя. Для физического лица достаточно ФИО; для юридического лица или ИП — название организации, ИНН и адрес. Для оплаты от физического лица можно указать только имя.
- Выбрать форму расчёта: наличными, картой, по счёту или с использованием электронных средств платежа.
- Нажать «Сформировать чек». Приложение отправит данные в ФНС и сформирует фискальный документ с уникальным номером.
- Передать чек покупателю. Доступны варианты: отправить по SMS, по электронной почте, показать QR-код для сканирования или распечатать.
¶Сроки и требования
Чек должен быть сформирован не позднее дня, следующего за днём получения оплаты. Если оплата поступает позднее, чек формируется в момент фактического получения денег. Отсутствие чека или его несвоевременное формирование может повлечь штраф: 20 % от неотражённой суммы дохода, а при повторном нарушении — 100 %.
¶Нюансы для разных категорий покупателей
| Покупатель | Что указывать |
|---|---|
| Физическое лицо | ФИО (можно только имя) |
| ИП | ФИО, ИНН, адрес |
| Юридическое лицо | Наименование, ИНН, адрес |
Для расчётов с юридическими лицами и ИП действует ограничение: сумма чека не может превышать 100 000 рублей в месяц на одного покупателя. При превышении лимита самозанятому необходимо перейти на иной налоговый режим, например УСН.
¶Возможные проблемы
- Ошибка в чеке. Исправить сформированный чек нельзя; его можно только аннулировать и создать заново. Аннулированный чек остаётся в истории операций.
- Нет интернета. Формирование чека требует подключения к сети — данные передаются на сервер ФНС в момент создания.
- Смена устройства. История чеков хранится на серверах налоговой службы, поэтому после установки приложения на новый смартфон все ранее созданные документы доступны после авторизации.
- Отсутствие чека у покупателя. Покупатель может запросить повторную отправку чека через раздел «Чеки» — там отображается история всех операций с возможностью переотправки.
¶Альтернативные способы формирования чека
Помимо мобильного приложения, чек можно сформировать через личный кабинет на сайте ФНС (nalog.ru), раздел «Мой налог». Функционал веб-версии идентичен мобильной: создание чека, указание покупателя, отправка документа. Для автоматизации учёта некоторые сервисы для самозанятых (например, «Контур.Налогоплательщик», «Мой налог»-обёртки банков) предоставляют API для интеграции с приложением ФНС.
¶Источники
- Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по применению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"»
- Официальный сайт ФНС России: раздел «Мой налог» (nalog.ru)
- Памятка ФНС «Налог на профессиональный доход: порядок применения»
- Инструкция по использованию мобильного приложения «Мой налог»