Узнавание системы налогообложения по ИНН¶

Узнавание системы налогообложения по ИНН — процедура определения налогового режима, применяемого организацией или индивидуальным предпринимателем, по его идентификационному номеру налогоплательщика. ИНН — это уникальный цифровой код, присваиваемый ФНС России при постановке на учёт; он позволяет идентифицировать субъект и получить открытые сведения о его налоговом статусе.

¶Основания для проверки

Проверка системы налогообложения контрагента обычно требуется в следующих случаях:

• перед заключением договора, чтобы оценить риски и корректно оформить документы;
• для определения возможности применения налогового вычета по НДС;
• при проверке добросовестности партнёра;
• для самостоятельного контроля собственного статуса (например, после перехода на новый режим).

¶Способы проверки

¶Через официальный сервис ФНС

ФНС России предоставляет бесплатный публичный сервис «Прозрачный бизнес» (pb.nalog.ru). По ИНН организации или ИП там доступны сведения из ЕГРЮЛ/ЕГРИП, включая данные о применяемой системе налогообложения. Сервис показывает:

• дату постановки на учёт в качестве плательщика УСН;
• применение патентной системы (ПСН);
• режим ЕСХН;
• признак плательщика НДС (в том числе освобождение по ст. 145 НК РФ);
• применение ЕНВД (до его отмены с 01.01.2021).

Для получения информации достаточно ввести ИНН в строку поиска и выбрать нужную карточку контрагента. Сведения обновляются на основании данных, которые компании и ИП обязаны подавать в налоговый орган (например, уведомление о применении УСН по форме 26.2-1).

¶Через личный кабинет налогоплательщика

Физические лица и ИП могут увидеть свою систему налогообложения в личном кабинете на сайте nalog.ru. Организации — через личный кабинет юридического лица, где в разделе «Налоги и сборы» отражается режим, на котором состоит компания.

¶Через уведомление о постановке на учёт

При переходе на УСН, ПСН или ЕСХН налогоплательщик подаёт уведомление в ФНС. Подтверждением выбранного режима служит уведомление о постановке на учёт, которое ФНС направляет по ТКС или выдаёт в бумажном виде. Этот документ содержит код применяемой системы (например, «1» — УСН-доходы, «2» — УСН-доходы минус расходы).

¶Через контрагента

Организация или ИП вправе запросить у партнёра копию уведомления о применении УСН, патента или свидетельства о применении ЕСХН. Практика показывает, что добросовестные контрагенты предоставляют такие документы по первому требованию.

¶Через выписку из ЕГРЮЛ/ЕГРИП

Выписка из реестра содержит основные сведения о субъекте, в том числе дату постановки на учёт в качестве плательщика специальных налоговых режимов. Заказать выписку можно через сервис ФНС или в МФЦ.

¶Что нельзя узнать только по ИНН

Не все сведения доступны публично. По ИНН невозможно получить:

• данные о конкретных суммах налогов и задолженности (эта информация относится к налоговой тайне);
• детали применения УСН за прошлые годы, если режим был прекращён (история изменений отражается частично);
• сведения о применяемой системе у физических лиц, не являющихся ИП.

¶Особенности для разных режимов

Для общей системы налогообложения (ОСНО) отдельного подтверждения не требуется: если по ИНН нет данных о спецрежиме, субъект, как правило, работает на ОСНО. Исключение — компании, перешедшие на УСН, но не уведомившие об этом ФНС надлежащим образом.

¶Сроки актуальности данных

Сведения на pb.nalog.ru обновляются в течение нескольких дней после подачи уведомлений и смены режима. При сомнениях рекомендуется запрашивать актуальную выписку из ЕГРЮЛ/ЕГРИП или уточнять статус напрямую в инспекции ФНС по месту учёта контрагента.

Источники: Налоговый кодекс РФ; официальный сайт ФНС России (nalog.ru); сервис «Прозрачный бизнес» (pb.nalog.ru).