Услуги самозанятых граждан в России¶
Самозанятый — это гражданин, зарегистрированный в качестве плательщика налога на профессиональный доход (НПД), установленного Федеральным законом № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года. Налоговый режим предусматривает уплату налога по льготной ставке (4 % с доходов от физических лиц, 6 % — от юридических лиц и ИП) и освобождает от страховых взносов, НДС (кроме импортного) и подачи деклараций. Право на применение НПД имеют физические лица и индивидуальные предприниматели без наёмных сотрудников, а предельный доход — 2,4 млн рублей в год.
¶Общие ограничения
Прежде чем перечислять допустимые виды услуг, важно понять рамки режима. Самозанятый не вправе:
- продавать подакцизные товары (алкоголь, табак, бензин);
- перепродавать товары, кроме продукции собственного производства;
- добывать и продавать полезные ископаемые;
- вести деятельность по агентским, комиссионным и поручительским договорам (за исключением риелторских и нотариальных услуг);
- работать наёмным сотрудником (но самозанятый может привлекать помощников, оформляя их на себя как ИП или самозанятых);
- иметь доход свыше 2,4 млн рублей в год.
При соблюдении этих условий перечень услуг фактически ограничен фантазией исполнителя и спросом рынка.
¶Бытовые и ремонтные услуги
Наибольшую долю среди самозанятых составляют исполнители бытовых услуг. К ним относятся:
- Ремонт и отделка квартир — малярные, штукатурные, плиточные работы, укладка ламината, монтаж потолков.
- Сантехника и электрика — замена труб и смесителей, установка розеток, прокладка проводки.
- Столярные и мебельные услуги — сборка мебели, изготовление корпусных изделий, ремонт стульев и дверей.
- Работа с бытовой техникой — ремонт и обслуживание стиральных машин, кондиционеров, водонагревателей.
¶Услуги для бизнеса
Самозанятые активно работают с компаниями и индивидуальными предпринимателями. Основные направления:
- Разработка и IT — программирование, создание сайтов, написание мобильных приложений, техническая поддержка.
- Дизайн — графический, интерьерный, веб-дизайн, создание логотипов и фирменного стиля.
- Маркетинг — ведение социальных сетей, настройка контекстной рекламы, SEO-продвижение, написание текстов (копирайтинг).
- Фото- и видеосъёмка — репортажная съёмка мероприятий, рекламные съёмки, монтаж видео.
- Бухгалтерское сопровождение — ведение учёта на УСН и НПД, подготовка отчётности для малого бизнеса.
- Юридические консультации — составление договоров, консультации по регистрации бизнеса.
¶Персональные услуги
- Обучение и репетиторство — занятия по школьным предметам, иностранным языкам, музыке.
- Красота и уход — парикмахерские и косметологические услуги на дому, маникюр, барбершоп-услуги.
- Фитнес и здоровье — персональные тренировки, йога, массаж (кроме медицинского массажа, требующего лицензии).
- Психологическое консультирование — при отсутствии деятельности, подпадающей под лицензирование медицинских услуг.
¶Транспорт и доставка
- Грузоперевозки — квартирные и дачные переезды, доставка крупногабаритных товаров.
- Курьерская доставка — работа через агрегаторы («Яндекс Еда», «Самокат») или напрямую с клиентами.
- Ремонт автомобилей — кузовной ремонт, замена шин, детейлинг.
¶Творческие и интеллектуальные услуги
- Литературное творчество — написание статей, сценариев, рерайтинг.
- Переводы — письменные и устные переводы.
- Музыкальные услуги — преподавание игры на инструментах, запись партий для заказчиков, DJ-сеты на мероприятиях.
- Разработка игр и анимация — индивидуальные заказы для небольших студий.
¶Что нельзя оказывать
Даже при формальном оформлении НПД некоторые виды деятельности остаются под запретом:
| Деятельность | Причина ограничения |
|---|---|
| Продажа алкоголя и табака | Подакцизные товары |
| Продажа чужих товаров (дропшиппинг, перепродажа) | Запрет на перепродажу |
| Медицинские услуги | Требуется лицензия |
| Нотариальная деятельность | Монополия нотариусов |
| Агентская работа (кроме риелторов и нотариусов) | Исключение из режима |
¶Как начать оказывать услуги
Для перехода на НПД достаточно приложения «Мой налог» (или через банки-партнёры). Регистрация занимает несколько минут, ИП оформлять необязательно. При работе с юрлицами самозанятый выставляет чек через приложение, а заказчик автоматически получает подтверждение расходов. Ставка налога — 4 % при работе с физлицами и 6 % — с компаниями и ИП.
Источники:
- Федеральный закон № 422-ФЗ от 27.11.2018 «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"»
- Федеральная налоговая служба России (nalog.gov.ru) — раздел «Налог на профессиональный доход»
- КонсультантПлюс — справочная информация по НПД