Открыть сервисСервис
Главная → Блог → Транспортный налог в России

Транспортный налог в России

Транспортный налог — обязательный безвозмездный платёж (налог), взимаемый с владельцев зарегистрированных транспортных средств, относящийся к региональным налогам в Российской Федерации. Правовое регулирование осуществляется главой 28 Налогового кодекса РФ (НК РФ) и законами субъектов Федерации, которые устанавливают собственные налоговые ставки, льготы и сроки уплаты.

Правовая основа

Транспортный налог был введён в систему налогов и сборов с 1 января 2003 года, заменив существовавший ранее транспортный сбор. Первоначально глава 28 НК РФ устанавливала единые базовые налоговые ставки, которые субъекты могли лишь корректировать в пределах, определённых кодексом. Федеральным законом от 4 октября 2014 года № 284-ФЗ с 2015 года регионы получили право устанавливать собственные ставки в пределах, заданных НК РФ, а также самостоятельно определять налоговые льготы и сроки уплаты.

Налогоплательщики и объект налогообложения

Налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в установленном порядке зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. К объектам налогообложения относятся:

  • автомобили легковые;
  • автобусы;
  • самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу;
  • мотоциклы и мотороллеры;
  • воздушные транспортные средства (самолёты, вертолёты);
  • водные транспортные средства (катера, моторные лодки, яхты, парусные суда, теплоходы, буксируемые суда, гидроциклы, несамоходные баржи).

Не являются объектом налогообложения, в частности, промысловые речные и морские суда, пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности субъектов РФ или муниципальных образований, тракторы, самоходные комбайны всех марок и специальные автотранспортные средства сельхозпроизводителей, а также транспортные средства, находящиеся в розыске.

Налоговая база и ставки

Налоговая база определяется в зависимости от вида транспортного средства. Для транспортных средств с двигателями она устанавливается в зависимости от мощности двигателя в лошадиных силах, для воздушных транспортных средств — в зависимости от паспортной статической тяги двигателя, для водных несамоходных транспортных средств — в зависимости от валовой вместимости.

Базовые ставки, установленные НК РФ для автомобилей легковых, составляют от 2,5 до 150 рублей за одну лошадиную силу в зависимости от мощности двигателя: чем выше мощность, тем выше ставка. Например, для двигателей мощностью до 100 л. с. базовая ставка составляет 2,5 рубля, от 100 до 150 л. с. — 3,5 рубля, свыше 250 л. с. — 15 рублей. Законами субъектов РФ ставки могут быть изменены, но не более чем в десять раз для легковых автомобилей с двигателями до 150 л. с. и в пять раз — для остальных.

Порядок исчисления и уплаты

Исчисление налога для организаций производится налоговыми органами самостоятельно на основании данных, которые организации обязаны представлять в налоговые органы по месту нахождения транспортных средств. Для физических лиц сумму налога также рассчитывает налоговый орган на основании сведений из органов ГИБДД, Росреестра, Росавиации и других регистрирующих органов.

Срок уплаты для организаций и физических лиц устанавливается законами субъектов РФ, но не ранее 1 февраля года, следующего за истёкшим налоговым периодом. Налоговым периодом признаётся календарный год. Физические лица уплачивают налог на основании направленного налоговым органом уведомления, срок уплаты по которому также определяется региональным законодательством.

Льготы

Льготы по транспортному налогу устанавливаются как на федеральном уровне (статья 361.1 НК РФ), так и законами субъектов РФ. К федеральным льготам относятся, в частности, освобождение от уплаты для владельцев транспортных средств, оборудованных для использования инвалидами, для транспортных средств, находящихся в оперативном управлении органов исполнительной власти и воинских частей, а также для зарегистрированных на родителей детей-инвалидов.

Региональные льготы предоставляются различным категориям граждан — ветеранам труда, пенсионерам, многодетным семьям, чернобыльцам, участникам ликвидации аварии на ЧАЭС и другим категориям. Перечень и условия предоставления льгот определяются законами конкретного субъекта РФ и существенно различаются по регионам.

Отчётность и уплата для организаций

Организации ежегодно представляют в налоговые органы налоговую декларацию по транспортному налогу. Срок подачи декларации — не позднее 1 февраля года, следующего за истёкшим налоговым периодом. Сумма налога уплачивается организациями в бюджеты субъектов РФ по месту нахождения транспортных средств равными долями не позднее 28 февраля, 28 мая, 28 августа и 28 ноября текущего года (при условии, что региональным законом не установлен иной порядок уплаты).

Критика и обсуждение

Транспортный налог неоднократно становился предметом общественной дискуссии. Основные претензии связаны с тем, что налог уплачивается вне зависимости от интенсивности использования транспортного средства и фактического пробега, а также с расхождением между рыночной стоимостью автомобиля и его мощностью, определяющей налоговую базу. В 2020-е годы в Государственной Думе неоднократно обсуждались предложения о замене транспортного налога акцизом на топливо или иным платежом, привязанным к фактическому пробегу, однако изменения в законодательство внесены не были.

Источники:

Похожие материалы

Заметили ошибку или не согласны с информацией в статье? Напишите нам support@bfometr.ru