Справка 2-НДФЛ за текущий год¶
Справка 2-НДФЛ — это документ установленного образца, содержащий сведения о доходах физического лица, начисленных и удержанных суммах налога на доходы физических лиц (НДФЛ), предоставленных налоговых вычетах и итоговых суммах налога за отчётный календарный год. Справка выдаётся налоговыми агентами — организациями и индивидуальными предпринимателями, от которых физическое лицо получало доходы, облагаемые НДФЛ (зарплата, премии, материальная помощь, доходы по договорам гражданско-правового характера и другие). Справка 2-НДФЛ традиционно требуется для подтверждения доходов при оформлении кредита, получения налогового вычета, участия в государственных программах субсидирования, при устройстве на работу в другую организацию, а также в ряде иных случаев.
¶Правовая основа и статус документа
До 2023 года справка 2-НДФЛ существовала как самостоятельный отчётный документ, который налоговые агенты ежегодно представляли в налоговые органы по форме, утверждённой приказом ФНС России. С вступлением в силу с 1 января 2023 года новой редакции Налогового кодекса РФ (федеральный закон от 23 ноября 2020 года № 372-ФЗ) отдельная форма справки 2-НДФЛ была упразднена как отчётность перед ФНС: сведения, ранее отражавшиеся в ней, вошли в состав ежегодной налоговой декларации по форме 3-НДФЛ (раздел «Данные о доходах и суммах налога физического лица»), которую налоговые агенты сдают за прошедший год не позднее 25 февраля следующего года.
Однако для целей подтверждения доходов перед третьими лицами справка сохранилась и по-прежнему выдаётся работникам по их письменному заявлению. Порядок выдачи регулируется пунктом 3 статьи 230 Налогового кодекса РФ. На практике документ по-прежнему называют «справкой 2-НДФЛ», хотя в официальных формах отчётности перед налоговой она больше не используется.
¶Кто и когда выдаёт справку
Справку 2-НДФЛ за текущий год обязан выдать работодатель — налоговый агент, у которого физическое лицо получало доходы. Для этого достаточно подать работодателю письменное заявление в свободной форме. В заявлении указываются:
- фамилия, имя, отчество заявителя;
- наименование организации (или ФИО индивидуального предпринимателя);
- за какой период требуется справка;
- форма предоставления (на бумаге или в электронном виде с усиленной квалифицированной электронной подписью);
- способ получения (лично в руки, по почте, на руки доверенному лицу).
Срок выдачи справки по заявлению работника — не позднее трёх рабочих дней со дня подачи заявления (статья 62 Трудового кодекса РФ). Справка выдаётся бесплатно. Если работник в течение года сменил несколько мест работы, справки нужно запросить у каждого из бывших работодателей.
За текущий календарный год справка содержит данные о доходах, начисленных с 1 января по дату подачи заявления. Итоговые суммы за полный год будут известны только после окончания года и обработки данных работодателем.
¶Как получить справку через личный кабинет налогоплательщика
Помимо обращения к работодателю, сведения о доходах и удержанных суммах НДФЛ можно получить через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС России (nalog.gov.ru) или через портал Госуслуг. Для этого необходимо:
- Зарегистрироваться в личном кабинете (подтвердить личность в налоговой инспекции, через банк-партнёр ФНС, через Госуслуги или с помощью квалифицированной электронной подписи).
- Войти в раздел «Доходы и вычеты» → «Доходы за 20XX год».
- Выбрать интересующий год и нажать «Справка о доходах» — система сформирует документ в формате PDF, подписанный электронной подписью ФНС.
Данные в личном кабинете формируются на основании отчётности, которую работодатели представляют в налоговые органы. Информация появляется там не сразу, а после сдачи работодателем ежеквартальных расчётов 6-НДФЛ и годовой справки-расшифровки к 3-НДФЛ (обычно — с апреля по май следующего года). Поэтому для получения актуальных данных за текущий год личный кабинет подходит ограниченно: сведения там могут отставать на несколько месяцев.
¶Справка о доходах по форме банка
Банки и другие организации, запрашивающие подтверждение доходов заёмщика, часто просят справку по своей внутренней форме, а не по стандартной 2-НДФЛ. В таких случаях нужно уточнить в конкретной организации требуемый формат и передать бланк работодателю для заполнения. Работодатель не обязан заполнять произвольные формы банков, но на практике это делается по заявлению работника.
¶Электронная форма и подтверждение подлинности
Справка 2-НДФЛ, выданная работодателем на бумаге, заверяется подписью руководителя (или уполномоченного им лица) и печатью организации. Электронная форма подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП) — такая справка имеет равную юридическую силу с бумажной. Банки и государственные органы обязаны принимать оба варианта.
¶Нюансы для отдельных категорий граждан
- Уволенные работники имеют право получить справку за все периоды работы в организации, включая уже закрытые годы. Срок обращения не ограничен.
- Пенсионеры и безработные, не имеющие доходов в текущем году, получают справку с нулевыми значениями от последнего работодателя либо формируют её через личный кабинет налогоплательщика.
- ИП и самозанятые не выдают себе справки 2-НДФЛ: доходы ИП отражаются в декларации 3-НДФЛ, доходы самозанятых — в приложении «Мой налог».
¶Частые причины отказов
Работодатель не вправе отказать в выдаче справки, если подано заявление. Наиболее распространённые проблемы: отсутствие письменного заявления, обращение к бывшему работодателю, ликвидированному без правопреемника, а также попытка получить справку за период, когда работник не состоял в трудовых отношениях с данной организацией.
Источники:
- Налоговый кодекс РФ, статья 230
- Трудовой кодекс РФ, статья 62
- Федеральный закон от 23.11.2020 № 372-ФЗ
- Порядок заполнения формы 3-НДФЛ, утверждённый приказом ФНС России
- Официальный сайт ФНС России (nalog.gov.ru)