Сервис «Мой налог» ФНС России¶
«Мой налог» — бесплатное мобильное приложение и одноимённый сервис Федеральной налоговой службы (ФНС) России, предназначённый для уплаты фиксированного страхового взноса и налога на профессиональный доход (НПД) физическими лицами, применяющими упрощённую систему налогообложения для самозанятых. Сервис позволяет зарегистрировать статус плательщика НПД, формировать чеки по продажам, отслеживать начисления и оплачивать налоги без визита в налоговую инспекцию.
¶Правовая основа
Режим налога на профессиональный доход введён федеральным законом от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" в городе федерального значения Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан (Татарстан)». С 1 июля 2020 года режим стал доступен на территории всей России. Администрирование налога возложено на ФНС, а техническую поддержку приложений обеспечивают операторы — АО «ПАО Сбербанк» (приложение «Сбербанк Онлайн») и АО «Тинькофф Банк» (приложение «Тинькофф Мой налог»), а также одноимённое приложение ФНС.
¶Кто может зарегистрироваться
Претендовать на регистрацию в сервисе «Мой налог» могут:
- граждане России, Беларуси, Казахстана и Армении, получающие доход от самостоятельной деятельности (услуги, продажа товаров собственного изготовления, сдача имущества в аренду);
- индивидуальные предприниматели, перешедшие на НПД;
- главы крестьянских (фермерских) хозяйств.
Не вправе применять НПД лица, реализующие подакцизные товары, добывающие или реализующие полезные ископаемые, а также те, кто уже перешёл на иные специальные налоговые режимы или применяет УСН в отношении доходов от предпринимательской деятельности. Не могут быть самозанятыми и работодатели, привлекающие наёмных работников (за исключением арендодателей имущества).
¶Способы регистрации
Регистрация в сервисе «Мой налог» доступна несколькими способами:
- Через мобильное приложение «Мой налог» (ФНС), «Сбербанк Онлайн» или «Тинькофф Мой налог». Для этого необходимо скачать приложение из официального магазина приложений, авторизоваться и заполнить анкету-заявление о постановке на учёт.
- Через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.gov.ru.
- Через операторов электронных документов (ЭДО), подключённых к системе ФНС.
- Через МФЦ — при личном визите с документом, удостоверяющим личность.
Для подачи заявления через приложение потребуется паспорт, ИНН (при наличии) и банковские реквизиты для перечисления выплат. Заявление подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью, формируемой автоматически после подтверждения номера телефона. Срок постановки на учёт — не более одного рабочего дня с момента получения заявления.
¶Возможности сервиса
После регистрации сервис «Мой налог» предоставляет следующие функции:
- Формирование чеков по продажам и оказанным услугам. Чек содержит наименование товара или услуги, сумму, дату и сведения о покупателе (при указании). Чек можно отправить покупателю в электронном виде.
- Отслеживание доходов за текущий налоговый период и квартальные отчёты.
- Расчёт суммы налога к уплате с учётом налогового вычета (10 % от суммы взносов на страхование, но не более 10 000 рублей в год).
- Оплата налогов банковской картой, через СБП или по сформированному платёжному поручению.
- Получение уведомлений о статусе регистрации, начислениях и сроках уплаты.
¶Налоговые ставки и сроки уплаты
Ставка налога на профессиональный доход составляет 4 % с доходов от физических лиц и 6 % с доходов от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Налоговым периодом является календарный месяц. Уплата производится не позднее 25-го числа месяца, следующего за истёкшим налоговым периодом. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование для самозанятых являются добровольными.
¶Ограничения
Максимальный доход, при котором сохраняется право на применение НПД, составляет 2,4 млн рублей за календарный год. Превышение этого порога влечёт утрату права на применение режима с начала месяца, в котором допущено превышение. Также запрещено иметь наёмных работников (кроме аренды имущества) и перепродавать товары, не произведённые самостоятельно.
¶Распространение
По состоянию на 2024 год число зарегистрированных плательщиков НПД в России превысило 35 млн человек. Наибольшее распространение сервис получил в Москве, Московской области, Санкт-Петербурге и Республике Татарстан. Популярность сервиса связана с простотой регистрации, отсутствием отчётности (кроме формирования чеков) и минимальной налоговой нагрузкой.
Источники: Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ; сайт Федеральной налоговой службы России (nalog.gov.ru); официальная документация сервиса «Мой налог».