Самозанятость при устройстве на работу¶
Самозанятый — это статус физического лица, зарегистрированного в налоговом режиме «Налог на профессиональный доход» (НПД), при котором человек самостоятельно оказывает услуги или реализует товары собственного производства без оформления трудовых отношений с заказчиком. При устройстве на работу по трудовому договору статус самозанятого утрачивает смысл: работодатель обязан удерживать НДФЛ, платить страховые взносы и предоставлять сотруднику все гарантии Трудового кодекса. Вопрос «что значит самозанятый при устройстве на работу» чаще всего возникает у тех, кто ранее работал на себя и планирует перейти в штат, либо у работодателей, рассматривающих самозанятость как альтернативу трудовому договору.
¶Что такое режим НПД
Налог на профессиональный доход введён в России с 1 января 2019 года (федеральный закон № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года). Изначально режим действовал в четырёх регионах — Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане, с 1 июля 2020 года распространился на всю страну.
Ключевые параметры режима:
- Ставка налога — 4% с доходов от физических лиц и 6% с доходов от организаций и ИП;
- Максимальный доход — 2,4 млн рублей в год (при превышении режим прекращается);
- Страховые взносы — самозанятый не обязан их платить, но период работы на НПД не засчитывается в пенсионный стаж (при этом можно добровольно платить взносы на накопительную часть);
- Налоговый вычет — 10 000 рублей, предоставляется автоматически;
- НДС — самозанятый не платит и не выставляет НДС заказчику.
Регистрация происходит через приложение «Мой налог» или личный кабинет на сайте ФНС. Специального патента или разрешения не требуется.
¶Кто может стать самозанятым
Право применять НПД имеют физические лица и индивидуальные предприниматели, не использующие наёмный труд. Основные ограничения:
- нельзя иметь сотрудников по трудовым договорам;
- нельзя перепродавать чужие товары (кроме личного имущества);
- нельзя заниматься добычей полезных ископаемых;
- нельзя быть адвокатом, нотариусом или оценщиком;
- нельзя торговать подакцизными товарами;
- доход не должен превышать 2,4 млн рублей в год.
¶Что происходит при устройстве на работу
¶Увольнение с режима НПД
При заключении трудового договора обязанность по уплате налога с заработной платы переходит к работодателю как налоговому агенту. Самозанятый не обязан сниматься с учёта в ФНС самостоятельно — статус снимается автоматически в случае, если:
- за календарный год доход по НПД превысит 2,4 млн рублей;
- человек оформится индивидуальным предпринимателем на другом режиме;
- ФНС выявит нарушение условий применения НПД.
При приёме на работу по трудовому договору регистрация в качестве самозанятого формально не мешает: человек просто перестаёт использовать этот режим, поскольку НДФЛ и взносы за него платит работодатель. Однако если человек продолжает параллельно оказывать услуги частным лицам, он вправе сохранить статус самозанятого по этим доходам — при условии, что сумма не превышает лимита.
¶Совмещение работы по договору и самозанятости
Трудовой кодекс РФ прямо не запрещает работнику иметь дополнительный заработок. Статья 60 ТК РФ запрещает требовать от сотрудника выполнения работы, не обусловленной трудовым договором, но не запрещает внешнее совместительство или подработку у третьих лиц. На практике это означает:
- работник вправе оказывать услуги третьим лицам в свободное от работы время;
- работодатель может ограничить это условием о неразглашении коммерческой тайны или запретом конкуренции (статья 103 ГК РФ);
- если подработка связана с той же деятельностью, работодатель вправе потребовать оформления совместительства.
¶Работодатель и самозанятые: правовые рамки
Для работодателя привлечение самозанятых — это договор гражданско-правового характера (ГПХ), а не трудовой договор. Ключевые отличия:
| Критерий | Трудовой договор | Договор с самозанятым |
|---|---|---|
| Налоги | НДФЛ 13%, взносы ~30% | НДФЛ платит самозанятый (4–6%) |
| Гарантии | Отпуск, больничный, командировки | Не предоставляются |
| Подчинение | Режим рабочего времени, локальные акты | Свободный график |
| Расторжение | Только по основаниям ТК РФ | По условиям договора |
| Испытательный срок | Допускается | Не предусмотрен |
ФНС контролирует злоупотребления, когда под видом самозанятости скрываются трудовые отношения. Признаки притворства: постоянное место работы, ежемесячная одинаковая сумма оплаты, подчинение внутреннему распорядку. В таких случаях работодателя могут привлечь к ответственности по статье 5.27 КоАП РФ (штраф до 200 000 рублей за каждого сотрудника) и доначислить взносы и НДФЛ.
¶Практические рекомендации
Для человека, переходящего из самозанятости в штат, важно помнить:
- Уведомлять налоговую о трудоустройстве не нужно — статус снимается автоматически при первом начислении НДФЛ работодателем.
- Доходы, полученные как самозанятый, облагаются по ставке НПД и повторно НДФЛ не облагаются.
- Справка о доходах по форме 2-НДФЛ от работодателя не отражает период самозанятости — для подтверждения доходов за этот период используется выписка из приложения «Мой налог».
- При оформлении ипотеки или кредита банки принимают справку о статусе самозанятого и выписку по доходам, но могут учитывать их менее охотно, чем 2-НДФЛ.
Источники:
- Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"»
- Трудовой кодекс Российской Федерации
- Налоговый кодекс Российской Федерации, глава 23
- Официальный сайт Федеральной налоговой службы России (nalog.gov.ru)
- Методические рекомендации ФНС по применению НПД