Росфинмониторинг и идентификационный номер налогоплательщика¶

Росфинмониторинг (Федеральная служба по финансовому мониторингу) — федеральный орган исполнительной власти Российской Федерации, осуществляющий функции по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения (ПОД/ФТ/ФРОМУ). ИНН (идентификационный номер налогоплательщика) — цифровой код, присваиваемый налоговыми органами физическим и юридическим лицам для учёта. Взаимосвязь этих двух понятий возникает в сфере обязательного контроля финансовых операций: ИНН выступает одним из ключевых идентификаторов клиента и участника операции в информационных системах Росфинмониторинга.

¶Правовая основа и статус службы

Росфинмониторинг образован в 2001 году как Комитет Российской Федерации по финансовому мониторингу (КФМ России), в 2004 году преобразован в Федеральную службу по финансовому мониторингу. Служба подчиняется непосредственно Президенту РФ. Основу её деятельности составляет Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма».

Служба собирает, обрабатывает и анализирует информацию об операциях с денежными средствами и иным имуществом, выявляет схемы отмывания и финансирования терроризма, формирует единую информационную систему в сфере ПОД/ФТ. Поднадзорными субъектами являются кредитные организации, профессиональные участники рынка ценных бумаг, страховщики, лизинговые компании, ломбарды, операторы связи, риелторы, адвокаты, нотариусы и другие лица, проводящие операции с денежными средствами или иным имуществом.

¶ИНН как идентификатор

ИНН присваивается налоговым органом:

• физическому лицу — по месту жительства, единый и неизменный на всей территории России;
• организации — по месту нахождения, с 2004 года организациям присваивается также КПП (код причины постановки на учёт) для каждого обособленного подразделения.

Структура ИНН организации — 10 цифр, физического лица — 12 цифр. Первые четыре цифры обозначают код налогового органа, присвоившего номер, последние цифры — контрольное число, вычисляемое по установленному алгоритму. ИНН не заменяет паспортных данных, но служит сквозным идентификатором в государственных информационных системах, включая ЕГРЮЛ, ЕГРИП и системы налогового администрирования.

¶Роль ИНН в системе финансового мониторинга

В рамках 115-ФЗ поднадзорные организации обязаны идентифицировать клиента, представителя клиента, выгодоприобретателя и бенефициарного владельца. Сведения об ИНН (при его наличии) включаются в анкету клиента. При выявлении операций, подлежащих обязательному контролю, или подозрительных операций организация направляет в Росфинмониторинг сообщение в виде формализованного электронного документа (ФЭД) через личный кабинет на портале службы.

ИНН в таких сообщениях выполняет функцию однозначной привязки сведений к конкретному лицу. Это позволяет службе:

• сопоставлять данные, поступившие от разных организаций об одном и том же лице;
• выявлять связи между участниками операций (например, совпадение ИНН учредителя и клиента);
• вести учёт лиц, в отношении которых имеются сведения о причастности к экстремистской деятельности или терроризму (перечень формируется Росфинмониторингом и доводится до поднадзорных организаций);
• агрегировать информацию для последующего анализа и передачи в правоохранительные органы.

При отсутствии у клиента ИНН (что возможно для отдельных категорий физических лиц, например иностранцев, не состоящих на налоговом учёте) идентификация проводится по иным документам, а в сообщении указывается причина отсутствия номера.

¶Перечень террористов и экстремистов

Одним из инструментов службы является Перечень организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму. Основанием для включения служат данные правоохранительных органов. Для физических лиц в перечне указываются фамилия, имя, отчество, дата рождения и ИНН (при наличии). Поднадзорные организации обязаны сверять своих клиентов с этим перечнем и применять меры по замораживанию (блокированию) денежных средств.

¶Личный кабинет и электронный документооборот

С 2018 года взаимодействие поднадзорных организаций с Росфинмониторингом осуществляется преимущественно через личный кабинет на официальном сайте службы. Организация регистрируется, получает доступ и направляет ФЭД, подписанные усиленной квалифицированной электронной подписью. ИНН организации-отправителя и ИНН клиента — обязательные реквизиты значительной части форм отчётности.

¶Значение и ограничения

ИНН не является секретной информацией: сведения об ИНН организаций открыты (содержатся в выписках из ЕГРЮЛ), ИНН физического лица указывается в ряде документов и доступен при согласии лица. При этом использование ИНН в мониторинговых системах не означает автоматического контроля за операциями конкретного гражданина: служба анализирует совокупность данных, поступающих от поднадзорных организаций.

Разграничение полномочий таково: присвоение и администрирование ИНН относится к компетенции Федеральной налоговой службы, тогда как Росфинмониторинг использует ИНН как один из идентификаторов в рамках своей аналитической деятельности. Прямого доступа к налоговой тайне служба не имеет; обмен информацией между ведомствами регулируется отдельными соглашениями и законодательством.

¶Источники

• Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма»
• Положение о Федеральной службе по финансовому мониторингу
• Налоговый кодекс Российской Федерации, часть первая
• Приказ ФНС России об утверждении порядка и условий присвоения, применения, а также изменения ИНН
• Официальный сайт Росфинмониторинга