Налоги, уплачиваемые пенсионерами в России¶

Налоги, уплачиваемые пенсионеры — совокупность обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, которые пенсионеры уплачивают на общих основаниях либо с учётом предусмотренных законодательством налоговых льгот. Пенсионный статус сам по себе не освобождает от обязанности платить налоги: льготы предоставляются не всем пенсионерам автоматически, а лишь по отдельным налогам и при выполнении определённых условий.

¶Налог на имущество физических лиц

Пенсионеры, получающие пенсию по старости, инвалидности, потере кормильца или за выслугу лет, имеют право на налоговую льготу по налогу на имущество физических лиц в соответствии со статьёй 407 Налогового кодекса РФ. Льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика: одной квартиры, одного жилого дома, одного гаража, одного машино-места и так далее. Если у пенсионера в собственности, например, две квартиры, льгота применяется только к одной из них, а по второй налог начисляется в полном объёме.

Льгота не распространяется на объекты, используемые в предпринимательской деятельности, и на объекты, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн рублей. Для получения льготы необходимо подать заявление в налоговую инспекцию по месту жительства; с 2020 года налоговые органы вправе применять льготу и без заявления на основании имеющихся данных о статусе пенсионера.

¶Транспортный налог

Единых федеральных льгот по транспортному налогу для пенсионеров не предусмотрено — этот налог относится к региональным, и льготы устанавливаются законодательством каждого субъекта РФ самостоятельно. В ряде регионов пенсионеры освобождены от уплаты транспортного налога на один автомобиль (обычно с ограничением по мощности двигателя, например до 150 л. с.), в других регионах льгота не предоставляется. Для получения льготы, как правило, необходимо подать заявление в налоговую инспекцию и представить документы, подтверждающие пенсионный статус.

¶Земельный налог

Федеральная льгота по земельному налогу для пенсионеров установлена в виде вычета в размере кадастровой стоимости шести соток земельного участка. Вычет применяется к одному участку любого назначения (но не более одного по каждому виду разрешённого использования) и уменьшает налоговую базу, а при её полном обнулении налог не начисляется. Льгота предоставляется автоматически на основании данных налоговой инспекции, отдельное заявление подавать не требуется.

¶Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Пенсионеры уплачивают НДФЛ (13 %) со всех доходов, за исключением тех, что освобождены от налогообложения или облагаются по пониженной ставке. К таким доходам относятся:

• государственные пенсии и социальные доплаты к ним — не облагаются НДФЛ;
• материальная помощь от бывшего работодателя в размере до 4000 рублей в год (в том числе при выходе на пенсию) — не облагается;
• стоимость санаторно-курортного лечения, предоставленного работодателем в течение трёх месяцев после увольнения по выходу на пенсию по инвалидности или старости, — не облагается;
• единовременная материальная помощь, оказанная в течение трёх месяцев после увольнения в связи с выходом на пенсию по инвалидности или старости, — не облагается.

Пенсионеры, получающие доходы от продажи имущества (например, квартиры или автомобиля), обязаны уплатить НДФЛ, если срок владения имуществом меньше минимального (для недвижимости, приобретённой после 2016 года, — пять лет, в отдельных случаях — три года). Доходы от сдачи имущества в аренду, проценты по вкладам сверх установленных лимитов, доходы от инвестирования облагаются НДФЛ на общих основаниях.

¶Имущественный налоговый вычет

Пенсионеры, имеющие доходы, облагаемые НДФЛ, могут получить имущественный налоговый вычет при покупке жилья. Особенность для пенсионеров: если они не работают, вычет можно перенести на три предшествующих года дохода, что позволяет компенсировать НДФЛ, уплаченный в период, предшествующий выходу на пенсию. Право на перенос вычета установлено пунктом 10 статьи 220 Налогового кодекса РФ.

¶Налоговые вычеты для работающих пенсионеров

Работающие пенсионеры, получающие заработную плату или иной доход, вправе претендовать на стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты на общих основаниях. Социальные вычеты предоставляются, в частности, за расходы на лечение, обучение, негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование (в пределах установленных законом ограничений).

¶Наследование и налоги

Налог на наследство в России не уплачивается — он был отменён в 2006 году. При этом доход, полученный наследником от продажи унаследованного имущества, облагается НДФЛ на общих основаниях, если минимальный срок владения не выдержан.

¶Налоговые льготы отдельным категориям пенсионеров

Отдельные категории пенсионеров — ветераны труда, участники и инвалиды Великой Отечественной войны, чернобыльцы, инвалиды I и II групп, «пенсионеры МВД» и другие — могут иметь дополнительные льготы, установленные как федеральным, так и региональным законодательством. Перечень льгот и условия их предоставления различаются по субъектам РФ.

Источники:

• Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая)
• Сайт Федеральной налоговой службы России (www.nalog.gov.ru)
• Постановление Правительства РФ о порядке предоставления льгот по налогам
• Федеральный закон «О пенсионном обеспечении в Российской Федерации»