Налог на сахаросодержащие напитки¶

Налог на сахаросодержащие напитки — это косвенный налог (акциз), взимаемый с производителей или импортёров напитков, содержащих добавленный сахар или другие подсластители. Целью введения такого налога является снижение потребления сахара населением, борьба с ожирением, сахарным диабетом второго типа и другими неинфекционными заболеваниями, связанными с избыточным потреблением сахара, а также пополнение государственного бюджета для финансирования программ здравоохранения.

¶История

¶Предпосылки введения

Рост заболеваемости ожирением и сопутствующими болезнями в конце XX — начале XXI века привёл к тому, что Всемирная организация здравоохранения (ВОЗ) начала рекомендовать странам вводить налоги на продукты с высоким содержанием сахара, соли и насыщенных жиров. Первые исследования, проведённые в 2010-х годах, показали прямую корреляцию между потреблением сладких газированных напитков и увеличением индекса массы тела.

¶Первые страны

Пионером введения налога на сахаросодержащие напитки стала Дания, которая в 2011 году ввела налог на продукты с высоким содержанием сахара, однако из-за административных сложностей и негативной реакции бизнеса он был отменён в 2013 году. Первой страной, где налог оказался устойчивым, стала Франция (2012 год). В 2014 году налог ввела Мексика, где потребление сладких напитков было одним из самых высоких в мире. По данным мексиканского Министерства здравоохранения, через два года после введения налога продажи подслащённых напитков снизились на 6–12%.

¶Распространение в мире

К 2024 году налоги на сахаросодержащие напитки в той или иной форме действуют более чем в 50 странах, включая Великобританию, ЮАР, Чили, Португалию, Таиланд, Индию и ряд штатов США (например, в Филадельфии, Беркли, Сиэтле). В 2018 году Великобритания ввела двухуровневый акциз: для напитков с содержанием сахара от 5 до 8 г на 100 мл — 18 пенсов за литр, выше 8 г — 24 пенса за литр. Это стимулировало производителей переформулировать рецептуры, снизив содержание сахара.

¶Ситуация в России

В Российской Федерации налог на сахаросодержащие напитки был введён с 1 июля 2023 года. Он закреплён в Налоговом кодексе РФ (глава 22 «Акцизы»). Акциз составляет 7 рублей за 1 литр напитка, содержащего сахар или другие подсластители в количестве более 5 граммов на 100 мл. Исключение составляют соки, нектары, молочные напитки, кисели и напитки на основе зернового сырья (квас). Введение налога сопровождалось дискуссиями: Минфин прогнозировал дополнительные поступления в бюджет в размере 35–40 млрд рублей в год, в то время как производители напитков (например, «Coca-Cola HBC Россия» — ныне «Мултон Партнерс») предупреждали о росте цен на продукцию на 10–15%.

¶Классификация и виды

Налоги на сахаросодержащие напитки различаются по механизму взимания и объекту налогообложения.

¶По методу расчёта

Фиксированный акциз — единая ставка на литр напитка (например, 7 руб./л в России, 1 песо/л в Мексике).
Дифференцированный акциз — ставка зависит от содержания сахара (например, в Великобритании: два уровня, в ЮАР — прогрессивная шкала).
Налог на объём — взимается с литра независимо от содержания сахара (менее распространён, используется в некоторых штатах США).

¶По объекту налогообложения

Напитки с добавленным сахаром — газировка, лимонады, энергетики, сладкие чаи и кофе.
Напитки с подсластителями — в некоторых юрисдикциях (например, в Чили) налог распространяется и на напитки с искусственными подсластителями (аспартам, сукралоза), если они позиционируются как «диетические».
Исключения — соки (100% натуральные), молочные продукты, детское питание, напитки на основе зерновых (квас, пиво).

¶Влияние на потребление

Многочисленные исследования, проведённые после введения налога в Мексике, Великобритании и Филадельфии, показывают снижение продаж подслащённых напитков на 10–30% в первые два года. При этом наблюдается частичное замещение их водой, несладкими напитками или напитками с пониженным содержанием сахара. В Великобритании за три года после введения налога общее потребление сахара из напитков снизилось на 28,8% (данные Public Health England, 2020).

¶Влияние на здоровье

По оценкам ВОЗ, снижение потребления сахара на 20% может привести к уменьшению заболеваемости ожирением на 1–2% и сахарным диабетом второго типа на 3–5% в долгосрочной перспективе. Моделирование, проведённое для Великобритании, показало, что налог может предотвратить до 144 000 случаев диабета за 10 лет.

¶Экономические последствия

Для производителей: рост издержек, пересмотр рецептур, снижение маржинальности. Крупные компании (PepsiCo, Coca-Cola) активно переформулируют напитки, чтобы избежать налога. В России, по данным Союза производителей безалкогольных напитков, после введения акциза в 2023 году цены на газировку выросли в среднем на 12%.
Для потребителей: рост розничных цен, что непропорционально сильно бьёт по малообеспеченным слоям населения, которые чаще потребляют сладкие напитки. Однако сторонники налога утверждают, что именно эти группы выигрывают от улучшения здоровья.
Для бюджета: дополнительные налоговые поступления. В Мексике в 2014–2016 годах они составили около 1,2 млрд долларов, в Великобритании — около 300 млн фунтов в год.

¶Критика и контраргументы

¶Регрессивность налога

Критики (в том числе Институт экономической политики имени Е. Т. Гайдара) указывают, что налог на сахаросодержащие напитки является регрессивным: бедные домохозяйства тратят на такие напитки большую долю своего дохода, чем богатые, и, следовательно, налог ложится на них более тяжёлым бременем.

¶Эффективность

Некоторые исследования ставят под сомнение долгосрочную эффективность налога. Например, в Чили после введения налога потребление сладких напитков снизилось, но общее потребление калорий не уменьшилось, так как потребители переключились на другие высококалорийные продукты. Кроме того, производители могут компенсировать снижение продаж за счёт экспорта или выпуска напитков в меньшей упаковке.

¶Административные издержки

Введение налога требует сложного администрирования: необходимо отслеживать точное содержание сахара в каждом напитке, проводить лабораторные анализы, бороться с уклонением от уплаты. В Дании административные издержки оказались настолько высокими, что налог был отменён.

¶Альтернативные меры

Вместо налога некоторые эксперты предлагают:

субсидирование фруктов и овощей;
маркировку продуктов по системе «светофор» (красный/жёлтый/зелёный);
ограничение рекламы сладких напитков (особенно для детей);
образовательные кампании о вреде сахара.

¶Интересные факты

В 2016 году в Беркли (Калифорния) после введения налога потребление сладких напитков снизилось на 21%, а потребление воды выросло на 63%.
В Мексике налог взимается не только с напитков, но и с «мусорной еды» (чипсы, сладости) — ставка 8% от цены.
В России акциз на сахаросодержащие напитки в 2023 году был введён одновременно с акцизом на электронные сигареты и жидкости для вейпов.
Компания PepsiCo в 2023 году объявила, что снизила содержание сахара в своих напитках, продаваемых в Великобритании, на 50% по сравнению с 2015 годом, чтобы избежать уплаты налога.

¶Источники

Налоговый кодекс Российской Федерации, глава 22 «Акцизы» (статья 181, пункт 1, подпункт 28).
Всемирная организация здравоохранения (ВОЗ). «Налоги на сахаросодержащие напитки: руководство для политиков», 2017.
Public Health England. «Sugar reduction: report on progress», 2020.
Институт экономической политики имени Е. Т. Гайдара. «Экономический анализ налога на сахаросодержащие напитки в России», 2022.
Союз производителей безалкогольных напитков. «Влияние акциза на рынок безалкогольных напитков в РФ», 2023.

Заметили ошибку или не согласны с информацией в статье? Напишите нам support@bfometr.ru