Налог на электромобили в России¶

Налог на электромобили в России — транспортный налог, взимаемый с владельцев транспортных средств с электрическим двигателем на общих основаниях, однако на федеральном уровне для легковых электромобилей установлена понижающая ставка, а для некоторых категорий транспортных средств предусмотрены льготы и полное освобождение от уплаты налога.

¶Правовая основа

Транспортный налог в Российской Федерации регулируется главой 28 Налогового кодекса РФ (НК РФ). Ставки налога устанавливаются субъектами Федерации самостоятельно в пределах диапазонов, определённых федеральным законодательством. Для электромобилей НК РФ предусматривает специальную понижающую ставку — 0 рублей за лошадиную силу в год для легковых автомобилей с электрическим двигателем мощностью до 150 л. с. включительно. Эта норма введена с 2015 года (пункт 2 статьи 361 НК РФ) и является федеральной — регионы не могут её отменить, но вправе установить дополнительные льготы.

¶Ставки транспортного налога на электромобили

Для легковых электромобилей мощностью свыше 150 л. с. применяются обычные региональные ставки, утверждённые законами субъектов РФ. На практике большинство легковых электромобилей, представленных на российском рынке (Nissan Leaf, Tesla Model 3, Volkswagen ID.4 и аналогичные модели), имеют мощность до 150 л. с., поэтому попадают под нулевую федеральную ставку.

Для электромобилей с мощностью двигателя свыше 150 л. с. ставки устанавливаются региональными законами и составляют, как правило, от 3 до 50 рублей за л. с. в год в зависимости от субъекта РФ и категории транспортного средства.

¶Освобождение от налога для юридических лиц

С 2015 года до 1 января 2026 года организации, использующие электромобили в коммерческой деятельности (например, в такси или в каршеринге), освобождены от уплаты транспортного налога на данные автомобили (подпункт 23 пункта 2 статьи 358 НК РФ). Эта льгота неоднократно продлевалась: первоначально она действовала до 2020 года, затем срок был продлён до конца 2025 года. Для юридических лиц льгота распространяется на электромобили любой мощности.

¶Региональные льготы

Помимо федеральных норм, ряд субъектов РФ устанавливает собственные льготы для владельцев электромобилей. Например, в Москве и Московской области владельцы электромобилей с мощностью до 150 л. с. не платят транспортный налог в силу федеральной нормы, а для более мощных электромобилей региональные льготы, как правило, не предусмотрены. В некоторых регионах (например, в Калининградской области, где производится сборка электромобилей) рассматривались меры дополнительной поддержки владельцев электротранспорта.

¶Таможенные пошлины и НДС

Помимо транспортного налога, при ввозе электромобилей в Россию применяются таможенные пошлины. До 2020 года ввозимые электромобили освобождались от утилизационного сбора, однако с 1 января 2020 года эта льгота была отменена — утилизационный сбор стал взиматься и с электромобилей. С 2022 года вступили в силу повышенные ставки утилизационного сбора, что существенно увеличило стоимость ввозимых электромобилей.

НДС при продаже электромобилей в России составляет стандартные 20%. Отдельных федеральных льгот по НДС для электромобилей не предусмотрено, хотя на уровне регионов могут действовать меры налоговой поддержки производителей.

¶Электромобили в коммерческом использовании

Особый интерес представляет использование электромобилей в сфере такси. Благодаря освобождению от транспортного налога для юридических лиц и экономии на топливе (электроэнергия стоит существенно меньше бензина), эксплуатация электромобилей в такси экономически выгодна. Крупнейшие российские каршеринговые компании («Делимобиль», «Яндекс Драйв» и другие) активно расширяют парк электромобилей, включая модели китайских производителей (Geely, Chery, Haval).

¶Перспективы изменений

В 2023–2024 годах в Государственную Думу вносились законопроекты о пересмотре льготного режима налогообложения электромобилей. Обсуждались, в частности, предложения ограничить льготу по транспортному налогу для юридических лиц или ввести маркировку электромобилей, используемых в личных целях, для исключения злоупотреблений. Окончательные решения по данным законопроектам на момент публикации статьи не приняты.

¶Практические аспекты для владельцев

Владельцам электромобилей в России при расчёте транспортного налога необходимо учитывать:

• для легковых электромобилей мощностью до 150 л. с. налог составляет 0 рублей независимо от региона;
• для электромобилей мощностью свыше 150 л. с. применяются региональные ставки;
• юридические лица, использующие электромобили в коммерческой деятельности, освобождены от налога до 1 января 2026 года;
• транспортный налог уплачивается по итогам налогового периода (календарного года) на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Источники:

• Налоговый кодекс Российской Федерации, глава 28 (транспортный налог)
• Федеральный закон от 10.12.1995 № 196-ФЗ «О безопасности дорожного движения»
• Законы субъектов РФ о транспортном налоге (например, Закон г. Москвы от 09.07.2008 № 33)
• Письма Министерства финансов РФ по вопросам налогообложения электромобилей
• Статистика ФНС России по транспортному налогу