Открыть сервисСервис
Главная → Блог → Кто может получить налоговый вычет

Кто может получить налоговый вычет

Налоговый вычет — это сумма, на которую уменьшается налоговая база по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) при расчёте размера подоходного налога. Согласно Налоговому кодексу РФ, вычет предоставляется налогоплательщикам, доходы которых облагаются НДФЛ по ставке 13 % (кроме вычетов на детей, которые могут применяться и при ставке 35 %). Право на вычет реализуется через налоговую инспекцию (после окончания года) или через работодателя (в течение года).

Общие условия предоставления

Для получения налогового вычета необходимо одновременное выполнение нескольких условий:

  • Налоговое резидентство. Вычет могут получить налоговые резиденты РФ — лица, находящиеся на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд. Нерезиденты вычеты не получают (за исключением отдельных случаев, например, продажи имущества, находившегося в собственности более трёх лет).
  • Наличие дохода, облагаемого НДФЛ. Вычет предоставляется в пределах суммы уплаченного за год налога. Если доходов, облагаемых НДФЛ, нет — и вычета нет.
  • Подтверждение расходов или права на социальный вычет. Для имущественных и социальных вычетов необходимо документальное подтверждение расходов (договоры, чеки, справки), для стандартных — наличие льготного статуса.

Виды налоговых вычетов

Стандартные вычеты

Предоставляются определённым категориям граждан ежемесячно:

  • 3 000 руб. в месяц — инвалидам Великой Отечественной войны, инвалидам вследствие радиационных аварий, военнослужащим-инвалидам I и II групп и др.
  • 500 руб. в месяц — Героям Советского Союза и России, полным кавалерам ордена Славы, инвалидам с детства, инвалидам I и II групп, участникам ВОВ, «чернобыльцам» и др.
  • Вычет на ребёнка — 1 400 руб. на первого и второго ребёнка, 3 000 руб. на третьего и последующих, 12 000 руб. на ребёнка-инвалида (для родителей и усыновителей; для опекунов — 6 000 руб.). Вычет предоставляется до конца года, в котором ребёнку исполняется 18 лет, а для обучающихся по очной форме — до 24 лет.

Стандартные вычеты предоставляются по одному из оснований (кроме вычета на детей, который суммируется с другими). Если гражданин имеет право на несколько стандартных вычетов, применяется больший по размеру.

Социальные вычеты

Предоставляются по расходам, понесённым за календарный год, в размере фактических затрат, но не более установленного лимита:

  • Образование — собственное обучение (лимит 120 000 руб. в год), обучение детей, братьев и сестёр (лимит 50 000 руб. на каждого).
  • Лечение и лекарства — собственное лечение и лечение членов семьи (лимит 120 000 руб. в год); дорогостоящее лечение по перечню — без ограничения суммы.
  • Добровольное пенсионное страхование, взносы в негосударственные пенсионные фонды, добровольное пенсионное страхование через работодателя (общий лимит по социальным вычетам — 120 000 руб. в год, кроме дорогостоящего лечения).
  • Благотворительность — без ограничения суммы, но не более 25 % дохода за год.

Право на социальные вычеты имеют члены семьи налогоплательщика: вычет за лечение или обучение ребёнка, супруга(и), родителей может получить любой из супругов.

Имущественные вычеты

Предоставляются при покупке жилья, его строительстве, уплате процентов по ипотечному кредиту, а также при продаже имущества:

  • Покупка (строительство) жилья — до 2 000 000 руб. расходов (максимальный вычет — 260 000 руб. НДФЛ). Неиспользованный остаток переносится на будущие покупки.
  • Проценты по ипотеке — до 3 000 000 руб. расходов (максимальный вычет — 390 000 руб.), применяется только к жилью, приобретённому после 1 января 2014 года.
  • Продажа имущества — 250 000 руб. для недвижимости и 250 000 руб. для иного имущества (кроме ценных бумаг), либо в размере документально подтверждённых расходов на покупку. Для жилья, находившегося в собственности более 5 лет (для единственного жилья — более 3 лет), вычет не требуется: доход освобождается от налогообложения.

Имущественный вычет на покупку жилья не предоставляется, если сделка совершена между взаимозависимыми лицами (супругами, родителями и детьми), за счёт работодателя, бюджетных средств или материнского капитала (кроме суммы материнского капитала, направляемой на погашение ипотеки).

Профессиональные вычеты

Предоставляются индивидуальным предпринимателям, нотариусам, адвокатам, авторам произведений науки, литературы и искусства — в сумме документально подтверждённых расходов, связанных с получением дохода. Если расходы подтвердить невозможно, применяется вычет в размере 20 % от дохода (для ИП — только при применении УСН или ПСН, где НДФЛ с доходов не удерживается).

Кто не может получить вычет

Вычет не предоставляется:

  • лицам, не являющимся налоговыми резидентами РФ;
  • индивидуальным предпринимателям, применяющим УСН, ЕСХН или патентную систему налогообложения (кроме профессиональных вычетов при продаже имущества);
  • нотариусам и адвокатам, получающим доходы вне связи с адвокатской деятельностью, — в части профессиональных вычетов;
  • гражданам, не имеющим доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 %.

Порядок получения

Вычет через налоговую инспекцию оформляется по окончании налогового периода: подаётся декларация по форме 3-НДФЛ вместе с подтверждающими документами. Срок подачи — не позднее 30 апреля следующего года (для получения вычета — до 31 декабря). Возврат перечисляется в течение трёх месяцев после камеральной проверки. Вычет через работодателя оформляется по уведомлению из налоговой инспекции и предоставляется в течение года без ожидания его окончания.

Источники:

Похожие материалы

Заметили ошибку или не согласны с информацией в статье? Напишите нам support@bfometr.ru