ИНН — идентификационный номер налогоплательщика¶
ИНН (идентификационный номер налогоплательщика) — цифровой код, присваиваемый физическим лицам и организациям в России для целей налогового учёта. Он используется налоговыми органами для однозначной идентификации плательщиков налогов, сборов и страховых взносов. ИНН физического лица состоит из 12 цифр, ИНН организации — из 10 цифр.
¶Правовое основание
ИНН введён в России в 1993 году на основании приказа Госналогслужбы России. В 1999 году порядок присвоения и применения номера был закреплён в Налоговом кодексе РФ (статья 84). С 2004 года ИНН стал обязательным для всех работодателей, с 2012 года — для индивидуальных предпринимателей и нотариусов. С 2017 года работодатели обязаны сообщать в налоговую инспекцию об ИНН каждого работника.
¶Структура номера
ИНН физического лица — это 12 цифр, каждая из которых несёт определённую информацию:
| Разряды | Значение |
|---|---|
| 1–2 | Код налогового органа, присвоившего ИНН |
| 3–4 | Код региона |
| 5–10 | Номер записи в базе данных налогоплательщиков |
| 11–12 | Контрольные цифры, рассчитанные по специальному алгоритму |
ИНН организации состоит из 10 цифр: первые две — код налоговой инспекции, следующие шесть — номер записи, последние две — контрольные цифры.
¶Кому присваивается ИНН
ИНН присваивается:
- физическим лицам, в том числе иностранным гражданам и лицам без гражданства, работающим в России;
- индивидуальным предпринимателям;
- организациям (юридическим лицам);
- обособленным подразделениям российских и иностранных организаций.
Для физического лица ИНН оформляется в налоговой инспекции по месту жительства. Заявление подаётся лично или через законного представителя. Номер присваивается один раз и в течение жизни не меняется.
¶Как узнать свой ИНН
Существует несколько способов узнать ИНН:
- Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России (nalog.gov.ru) — доступен после регистрации с использованием учётной записи на портале Госуслуг.
- Сервис ФНС «Узнай свой ИНН» — позволяет получить номер по паспортным данным.
- Справка о присвоении ИНН — выдаётся в налоговой инспекции по месту жительства или прописки.
- Портал Госуслуг — раздел «Налоги и финансы».
- Налоговая инспекция — лично, с документом, удостоверяющим личность.
¶Где указывается ИНН
ИНН используется во множестве документов и ситуаций:
- в трудовом договоре и трудовой книжке (с 2020 года — в электронном формате);
- в декларации по НДФЛ;
- в счетах-фактурах и товарных накладных;
- в банковских документах при открытии счёта;
- в договорах с контрагентами;
- в документах на получение социальных выплат и пособий;
- в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) и Едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ).
¶Обязателен ли ИНН
Для граждан России ИНН формально не является обязательным документом. Налоговый кодекс не запрещает отказаться от его получения. Однако на практике отказ от ИНН создаёт значительные трудности: без номера невозможно устроиться на работу (работодатель обязан сообщить ИНН сотрудника в налоговую), получить налоговый вычет, открыть бизнес или подать декларацию.
Для иностранных граждан, работающих в России, ИНН обязателен: работодатель не может оформить трудовые отношения без его наличия.
¶ИНН и налоговые вычеты
ИНН является обязательным реквизитом при получении налогового вычета — имущественного, социального, стандартного или профессионального. Без номера налогоплательщика ФНС не сможет идентифицировать заявителя и вернуть удержанный НДФЛ. С 2021 года работодатель может выплачивать вычет ежемесячно, но для этого сотруднику необходимо предоставить ИНН.
¶ИНН и самозанятость
С 2019 года при регистрации в качестве самозанятого (налог на профессиональный доход) ИНН присваивается автоматически. Номер можно узнать в мобильном приложении «Мой налог» или в личном кабинете на сайте ФНС.
¶Интересные факты
- ИНН не является персональными данными в строгом смысле — его можно свободно публиковать, в отличие от номера СНИЛС и паспортных данных.
- Контрольные цифры ИНН рассчитываются по модулю 11, что позволяет выявлять опечатки при вводе номера.
- В России около 80 млн физических лиц имеют ИНН, подавляющее большинство — автоматически, при трудоустройстве.
¶Источники
- Налоговый кодекс Российской Федерации, часть первая, статья 84.
- Приказ Госналогслужбы России от 16.06.1993 № ВА-3-13/353.
- Сайт Федеральной налоговой службы России (nalog.gov.ru).
- Постановление Правительства РФ от 16.10.2003 № 630.