Документы для налогового вычета за лечение¶
Документы для возврата налога за лечение — перечень бумаг, которые налогоплательщик обязан представить в Федеральную налоговую службу (ФНС) или работодателю для получения социального налогового вычета по расходам на медицинские услуги. Возврат оформляется в соответствии со статьёй 219 Налогового кодекса Российской Федерации и предусматривает возврат 13 % от подтверждённых расходов (для налога на доходы физических лиц), а при оплате дорогостоящего лечения — 13 % от всей суммы без ограничения предельного лимита.
¶Правовое основание
Социальный налоговый вычет на лечение предоставляется на основании подпункта 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ. Общий лимит социальных вычетов (лечение, обучение, негосударственное пенсионное обеспечение, благотворительность) составляет 120 000 ₽ за календарный год. Исключение — дорогостоящие медицинские услуги, перечень которых утверждён постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201: по ним вычет предоставляется в размере фактически потраченной суммы без ограничения, при условии, что в справке об оплате медицинских услуг стоит код услуги «2».
Право на вычет возникает при соблюдении ряда условий: расходы должны быть произведены из собственных средств налогоплательщика, медицинское учреждение должно иметь лицензию на соответствующий вид деятельности, а доходы заявителя облагаются НДФЛ по ставке 13 %.
¶Документы для ФНС при подаче декларации
При самостоятельном обращении в налоговую инспекцию по месту жительства (или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС) требуется следующий комплект:
- Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за тот год, в котором были произведены расходы. Подача возможна в электронном виде через личный кабинет или портал Госуслуг, а также на бумажном носителе.
- Справка о доходах и суммах налога физического лица (форма 2-НДФЛ), выдаваемая работодателем. Она подтверждает размер доходов и уплаченного НДФЛ за отчётный год.
- Копия договора с медицинским учреждением на оказание платных медицинских услуг (если такой договор заключался). При оплате дорогостоящего лечения договор, как правило, обязателен.
- Справка об оплате медицинских услуг по форме, утверждённой приказом Минздрава России и Минфина России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256. Выдаётся медицинским учреждением; в ней указывается код услуги (1 — обычная, 2 — дорогостоящая) и сумма оплаты.
- Копия лицензии медицинского учреждения на осуществление медицинской деятельности (при отсутствии реквизитов лицензии в договоре или справке).
- Платёжные документы — квитанции, чеки, выписки из банка, подтверждающие факт оплаты. Копии прикладываются к декларации.
- Копия свидетельства о рождении ребёнка (если лечение оплачивалось за ребёнка до 18 лет), копия свидетельства о браке (если оплату производил супруг или супруга), копия документа, подтверждающего опеку или попечительство (для опекунов).
- Заявление на возврат налога с указанием банковских реквизитов счёта, на который будет перечислена сумма возврата.
Срок подачи декларации 3-НДФЛ для получения вычета — не позднее 30 апреля года, следующего за годом оплаты лечения. Однако если вычет оформляется только ради возврата налога (без декларирования доходов), обратиться в ФНС можно в течение трёх лет после окончания года, в котором были понесены расходы.
¶Документы для получения вычета у работодателя
Альтернативный способ — получить вычет через работодателя без ожидания окончания налогового года. Порядок действий:
- Обратиться в ФНС с заявлением о подтверждении права на социальный вычет (форма утверждена приказом ФНС России). К заявлению прикладываются копии справки об оплате медицинских услуг, договора и лицензии.
- Получить в налоговой инспекции уведомление о подтверждении права на вычет (выдаётся в течение 30 дней).
- Передать уведомление работодателю и написать заявление о предоставлении вычета.
Работодатель перестанет удерживать НДФЛ с заработной платы до тех пор, пока сумма не вычета не будет исчерпана. В этом случае часть комплекта документов (3-НДФЛ, справка 2-НДФЛ) не требуется.
¶Особенности при оплате лечения родственникам
Вычет можно получить за лечение супруга, родителей и детей до 18 лет. В дополнение к основному комплекту потребуются документы, подтверждающие родство: свидетельство о браке, свидетельство о рождении (своё и ребёнка). При оплате лечения иных родственников (братьев, сестёр, бабушек, дедушек) вычет законодательством не предусмотрен.
¶Сроки рассмотрения и выплаты
После подачи декларации налоговая инспекция проводит камеральную проверку, которая длится до трёх месяцев. При подтверждении права на вычет ФНС направляет уведомление о принятом решении, после чего в течение одного месяца перечисляет денежные средства на счёт налогоплательщика. Общий срок от подачи декларации до зачисления денег может составлять до четырёх месяцев.
¶Частые причины отказа
Основаниями для отказа в предоставлении вычета чаще всего выступают: отсутствие у медицинского учреждения действующей лицензии, отсутствие в справке об оплате кода «2» при претензии на дорогостоящее лечение, оплата наличными без документального подтверждения, пропуск трёхлетнего срока, а также обращение за вычетом по расходам на лечение иных родственников, не указанных в Налоговом кодексе.
Источники:
- Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 219
- Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 «Об утверждении перечня дорогостоящих медицинских услуг»
- Приказ Минздрава России и Минфина России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256 «Об утверждении порядков и форм документов, подтверждающих оплату медицинских услуг»
- Сайт Федеральной налоговой службы Российской Федерации (nalog.gov.ru)