Добровольные страховые взносы в ПФР¶

Добровольные страховые взносы в ПФР — это платежи, которые гражданин РФ может вносить в Пенсионный фонд России (ПФР) вне обязательной системы страхового пенсионного обеспечения, чтобы увеличить будущий размер пенсии. Покупка пенсионных баллов (ИПК — индивидуальных пенсионных коэффициентов) возможна только в рамках добровольного страхования, регулируемого Федеральным законом № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».

¶Кто может добровольно платить взносы в ПФР

Согласно статье 29 закона № 167-ФЗ, добровольные взносы могут уплачивать:

• граждане РФ, работающие за пределами страны и не уплачивающие взносы в систему ОПС;
• лица, получающие пенсию по выслуге лет, инвалидности или потере кормильца (при определённых условиях);
• самозанятые граждане, не являющиеся ИП и не уплачивающие взносы как работодатели;
• граждане, зарегистрированные как самозанятые (плательщики налога на профессиональный доход), — с 2024 года они получили право добровольно платить взносы на своё пенсионное страхование.

Работающие по трудовому договору граждане уплачивают взносы через работодателя в обязательном порядке и не могут покупать баллы дополнительно в том же объёме.

¶Сколько стоят баллы

Стоимость одного пенсионного балла для добровольных взносов ежегодно индексируется. В 2024 году цена одного ИПК составляет 1177,10 рубля, в 2025 году — 1281,10 рубля. Максимальный годовой взнос в 2024 году ограничен суммой 37 699,20 рубля, что даёт 32 балла за год (при условии уплаты за полный календарный год). В 2025 году соответствующий предел — 40 995,20 рубля.

При этом минимальный добровольный взнос за год должен покрывать стоимость 1,5 ИПК, то есть в 2025 году — не менее 1921,65 рубля. Если гражданин уплатил за год сумму, эквивалентную меньшему числу баллов, взносы не засчитываются.

¶Порядок уплаты

Добровольные взносы уплачиваются по реквизитам территориального отделения ПФР. Платёж оформляется как добровольное страхование на обязательное пенсионное страхование. КБК для таких платежей отличается от КБК для работодателей. Зачёт взносов производится на основании данных, которые ПФР получает из налоговой службы (ФНС), поэтому в платёжном поручении обязательно указывается ИНН и СНИЛС плательщика.

¶Как ИП уплачиваются взносы

Индивидуальные предприниматели обязаны платить фиксированные страховые взносы «за себя» вне зависимости от дохода. С 2023 года размер фиксированного взноса рассчитывается как 30% от МРОТ за 12 месяцев. В 2024 году это 49 500 рублей, в 2025 году — 53 456,28 рубля. Из этой суммы 28,2% направляется на страховую пенсию, 8,4% — на накопительную (если формируется). Сумма фиксированного взноса автоматически даёт определённое количество баллов (в 2024 году — около 7,3 ИПК).

Если доход ИП за год превышает 300 000 рублей, дополнительно уплачивается 1% с превышения. Эти платежи также формируют пенсионные баллы.

¶Налоговый вычет

При добровольной уплате взносов на своё пенсионное страхование гражданин вправе получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в размере уплаченных взносов (но не более 120 000 рублей за налоговый период по всем социальным вычетам). Вычет оформляется через ФНС по итогам года, если взносы уплачены лично, а не через работодателя.

¶Ограничения

• Зачёт добровольных взносов возможен только за периоды, когда гражданин не уплачивал обязательные взносы (например, не работал по трудовому договору).
• Покупка баллов доступна только до момента назначения пенсии.
• Максимальное количество баллов, которое можно «купить» добровольными взносами за год, ограничено — 32 ИПК в 2024–2025 годах.

¶Накопительная пенсия

С 2014 года действует мораторий на формирование накопительной пенсии за счёт страховых взносов работодателя. Однако граждане вправе формировать накопительную пенсию за счёт добровольных взносов и материнского капитала через НПФ или управляющую компанию (Внешэкономбанк). С 2025 года в России вновь разрешено формировать накопительную пенсию за счёт взносов работодателя — для тех, кто подал заявление до конца 2025 года.

¶Где получить консультацию

Актуальные реквизиты для уплаты, расчёт стоимости баллов и порядок зачёта взносов публикуются на официальном сайте ПФР (pfr.gov.ru) и в клиентских службах фонда.

Источники: Федеральный закон от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»; Налоговый кодекс РФ; официальный сайт Пенсионного фонда России.