Декларация по УСН для ИП через личный кабинет¶
Декларация по УСН для индивидуального предпринимателя — это отчётный документ, подаваемый в налоговый орган по итогам календарного года налогоплательщиками, применяющими упрощённую систему налогообложения (УСН). С 2023 года срок подачи декларации за истёкший год установлен единым для всех — не позднее 25 апреля следующего года. Индивидуальные предприниматели (ИП) сдают декларацию в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика (ЛКН) на сайте ФНС России, если численность их работников превышает 100 человек; при меньшей численности допускается бумажная подача или отправка через оператора электронного документооборота.
¶Правовое основание
Порядок заполнения и представления декларации по УСН утверждён приказом ФНС России от 26 февраля 2016 года № ММВ-7-3/99@. С 2023 года вступили в силу поправки, связанные с переходом на единый налоговый счёт (ЕНС): декларация по УСН сдаётся по-прежнему ежегодно, но авансовые платежи за I квартал, полугодие и 9 месяцев теперь перечисляются без указания конкретного КБК по УСН — все суммы зачисляются на ЕНС и распределяются налоговым органом.
¶Сроки сдачи
Согласно пункту 1 статьи 346.23 Налогового кодекса РФ, декларация по УСН подаётся:
- организациями — не позднее 28 марта года, следующего за отчётным;
- индивидуальными предпринимателями — не позднее 25 апреля года, следующего за отчётным.
Если 25 апреля выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, срок переносится на ближайший рабочий день. При прекращении деятельности на УСН декларация подаётся за период с 1 января до даты снятия с учёта в течение 25 календарных дней.
¶Способы подачи через личный кабинет
Личный кабинет налогоплательщика-ИП доступен по адресу nalog.ru в разделе «Вход в личный кабинет» с выбором роли «ИП». Для входа используются учётная запись на Госуслугах, квалифицированная электронная подпись (КЭП) или логин-пароль, выданные в инспекции.
¶Подготовка декларации в веб-сервисе
В ЛКН предусмотрено три основных способа формирования декларации:
- Заполнение в веб-сервисе ФНС. В разделе «Декларации и отчётность» → «Прямой доступ к заполнению и отправке декларации» выбирается форма декларации по УСН. Сервис предлагает выбрать объект налогообложения («Доходы» или «Доходы минус расходы»), ввести доходы за год, а также суммы авансовых платежей, уплаченных в течение года. При выборе объекта «Доходы» можно указать сумму расходов, уменьшающих налог на страховые взносы (для ИП без работников — до 100 % взносов «за себя»). После заполнения декларация подписывается КЭП и отправляется в инспекцию.
- Загрузка готового файла. Декларация, подготовленная в специализированных программах (например, «Декларация 2023» от ФНС, «1С:Бухгалтерия», «Моё дело»), выгружается в формате XML и загружается в ЛКН через раздел отправки отчётности. Файл подписывается КЭП и направляется в ФНС.
- Отправка через оператора ЭДО. Если ИП заключил договор с оператором электронного документооборота («Калуга Астрал», «Тензор», «Диадок» и другие), декларация подписывается КЭП оператора и передаётся в инспекцию по защищённому каналу связи.
¶Необходимые данные для заполнения
Для корректного заполнения декларации ИП потребуются:
- код налоговой инспекции (10 цифр, определяется по адресу регистрации);
- код ОКТМО по месту жительства ИП;
- код выбранного объекта налогообложения (1 — «Доходы», 2 — «Доходы минус расходы»);
- сумма доходов за календарный год по данным книги учёта доходов и расходов (КУДиР);
- суммы уплаченных авансовых платежей;
- суммы страховых взносов, уплаченных в Пенсионный фонд и ФСС;
- при наличии наёмных работников — средняя численность за год.
¶Порядок действий: пошаговый алгоритм
- Войти в ЛКН на nalog.ru под учётной записью ИП.
- Перейти в раздел «Декларации и отчётность» → «Прямой доступ к заполнению и отправке декларации».
- Выбрать вид декларации — «Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (КНД 1152017)».
- Указать отчётный год и объект налогообложения.
- Внести данные о доходах, расходах (при УСН «Доходы минус расходы»), авансовых платежах и страховых взносах.
- Проверить сформированный отчёт, подписать КЭП.
- Отправить декларацию и сохранить подтверждение отправки (статус «Принято» отслеживается в разделе «Отправляемые файлы»).
¶Проверка статуса и требования
После отправки статус декларации отображается в ЛКН: «Отправлено» → «Зарегистрировано» → «Получено подтверждение». При выявлении ошибок инспекция направляет требование о представлении пояснений, на которое ИП отвечает через тот же личный кабинет. Ответ на требование также подписывается КЭП.
¶Ответственность за нарушение сроков
Статья 119 Налогового кодекса РФ устанавливает штраф за непредставление декларации в срок в размере 5 % от суммы налога, подлежащего уплате по декларации, за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30 % указанной суммы и не менее 1 000 рублей. При отсутствии исчисленного налога к уплате минимальный штраф составляет 1 000 рублей.
Источники:
- Налоговый кодекс Российской Федерации, часть первая и вторая (статьи 346.23, 119)
- Приказ ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ «Об утверждении формы декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения…»
- Официальный сайт Федеральной налоговой службы России (nalog.ru), раздел «Личный кабинет налогоплательщика»
- Информационно-правовые системы «КонсультантПлюс», «Гарант»